Ab dem 1. Januar 2024 gelten durch Einführung des Föderalstandards für die Buchführung in der RF (FS) 14/2022 „Immaterielle Vermögensgegenstande“ (IVG) neue Regeln für die Bilanzierung von IVG. Die derzeit geltende russische Rechnungslegungsverordnung „Bilanzierung von immateriellen Vermögensgegenstände“ („PBU 14/2007“) wird mit der Einführung der neuen Vorschriften ihre Gültigkeit.

Im Vergleich zur PBU 14/2007 bringen die neuen Regeln des FS 14/2022 einige wesentliche Änderungen mit sich:

• Lizenzen für bestimmte Tätigkeiten und nicht-exklusive Rechte werden nun als IVG klassifiziert. Individualisierungsmittel (Logos, Warenzeichen) werden gemäß FS 14/2022 nicht zu den IVG gezählt, wenn sie von einem Unternehmen unabhängig geschaffen werden.
• Die Wertgrenze von IVG wird von Unternehmen selbst festgelegt (nur für Buchhaltungszwecke).
• Abschreibungen sind ab dem Datum der Aufnahme der IVG in die Buchhaltung zulässig, usw.

Für den Übergang zu FS 14/2022 gibt es zwei Möglichkeiten: retrospektiv und alternativ:

• Bei der retrospektiven Methode werden die Vergleichszahlen der Jahresabschlüsse früherer Jahre neu berechnet, als ob die Regeln von FS 14/2022 schon immer angewandt worden wären. Diese Methode spiegelt die Informationen über die Posten des internen Rechnungswesens am genauesten und zuverlässigsten wider;
• Im Falle des alternativen Ansatzes werden die Zahlen der Vorjahre nicht neu berechnet (es werden nur die Zahlen ab dem 1. Januar des Jahres, in dem FS 14/2022 angewendet wird, neu berechnet).

Ein Unternehmen hat das Recht, die Methode der Umstellung auf FS 14/2022 nach den Grundsätzen der Wesentlichkeit und der Rationalität der Rechnungslegung zu wählen.

Unternehmen, die das Recht haben, vereinfachte Rechnungslegungsmethoden anzuwenden, wenden die neuen Regeln nur auf neu erworbene IVG an und passen frühere Zahlen überhaupt nicht an (so genannte „prospektive“ Methode). Sie können sich auch dafür entscheiden, bestimmte Bestimmungen des FS 14/2022 nicht anzuwenden (Absatz 3 des FS 14/2022).

Gleichzeitig müssen ab dem 1. Januar 2024 die mit dem Erlass des russischen Finanzministeriums Nr. 87н vom 30. Mai 2022 im FS 26/2020 „Kapitalinvestitionen“ eingeführten Änderungen der Rechnungslegungsvorschriften für Kapitalinvestitionen in IVG angewendet werden.

Für den Übergang zu den neuen Buchhaltungsregeln für IVG ist es notwendig, Änderungen in der Buchhaltungspolitik für Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltungszwecke für 2024 vorzunehmen, nämlich:

• die Methode des Übergangs zu FS 14/2022 (retrospektiv, alternativ oder, für einzelne Unternehmen, prospektiv) anzugeben;
• die Methode des Übergangs zu FS 26/2020 (rückwirkend, alternativ oder prospektiv) anzugeben;
• Festlegung der Wertgrenze von IVG;
• das Bilanzierungsverfahren für geringwertige IVG festzulegen;
• eine Klassifizierung vorzunehmen und dabei die Arten und Gruppen von IVG anzugeben, die für die Wahl der Bewertungsmethode und der Abschreibungsmethode erforderlich sind;
• die Bewertungsmethode für IVG zu wählen: zu historischen Anschaffungskosten oder zu neu bewerteten Anschaffungskosten (letzteres gilt nur für IVG, für die es einen aktiven Markt gibt)
• Bestimmungen zur Abschreibung von IVG vorzuschreiben, usw.

KBK Accounting ist gerne bereit, Sie mit unserer Expertise bei der Ausarbeitung einer neuen Buchhaltungspolitik, bei der Rechnungslegung für den Übergang zu FS 14/2022 sowie bei anderen Fragen zu unterstützen.

Am 19. Oktober 2023 veröffentlichte die russische Regierung eine Verordnung über Maßnahmen zur Umsetzung des Präsidialerlasses Nr. 771 vom 11. Oktober 2023 über den obligatorischen Verkauf von Devisenerlösen (der „Erlass“). Der Erlass wurde am 11. Oktober 2023 unterzeichnet und verpflichtet eine Reihe russischer Exportunternehmen zur obligatorischen Rückführung von Devisenerlösen und deren Verkauf in der Russischen Föderation für die nächsten sechs Monate. Gleichzeitig wurden sowohl der Erlass selbst als auch die Liste der Exportunternehmen, für die er gilt, nicht der Öffentlichkeit zugänglich gemacht.

Nach der veröffentlichten Regierungsverordnung sind die Exporteure ab dem 16. Oktober 2023 verpflichtet, mindestens 80 % aller Devisen, die sie gemäß den Bedingungen ihrer Exportverträge erhalten haben, innerhalb von 60 Tagen nach Eingang der Gelder auf ihre Konten bei russischen Banken gutzuschreiben. Außerdem sind sie verpflichtet, innerhalb von zwei Wochen mindestens 90% der auf ihren Konten bei russischen Banken gutgeschriebenen Devisenerlöse auf dem Inlandsmarkt zu verkaufen (jedoch mindestens 50 % der im Rahmen der einzelnen Ausfuhrverträge erhaltenen Mittel – unabhängig von der Währung – innerhalb von höchstens 30 Tagen nach Erhalt).

Die Verordnung gibt der Regierungskommission für die Kontrolle ausländischer Investitionen in der Russischen Föderation außerdem das Recht, bestimmten Unternehmen die Genehmigung zu erteilen, keine obligatorischen Verkäufe von Fremdwährungen auf dem russischen Devisenmarkt vorzunehmen.

Die Verordnung ist bis zum 30. April 2024 gültig.

Link: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202310190051

Hersteller und Importeure, die bestimmte Produktabfälle und Verpackungen nicht entsorgen, müssen die jährliche Umweltgebühr zahlen und spezielle Berichte einreichen. Die Berichte müssen bis zum 31. März bzw. 14. April 2023 eingereicht werden, die Frist für die Zahlung der Umweltabgabe für 2022 endet am 14. April 2023. Bei nicht fristgerechter Einreichung der Berichte drohen Bußgelder bis zu 150.000 RUB (1.800 EUR) je Formular, bei nicht fristgerechter Zahlung der Umweltgebühr bis zu 500.000 RUB (6.000 EUR) und mehr.

Was ist die Umweltgebühr

Die Umweltgebühr ist eine obligatorische, nichtsteuerliche Zahlung, die von Herstellern und Importeuren bestimmter Arten von Waren (Verpackungen) zu leisten ist, die entsorgt / recycelt werden müssen, wenn die Hersteller und Importeure diese Waren (Verpackungen) nicht recyceln oder bestimmte Recycling-Grenzwerte nicht einhalten.

Die Liste der Waren und Verpackungen, für die die Umweltabgabe zu entrichten ist, wurde durch den Regierungserlass Nr. 3721-р vom 31. Dezember 2020 genehmigt. Wenn die Waren oder Verpackungen nicht auf der Liste stehen, muss die Umweltgebühr nicht gezahlt werden. Hersteller und Importeure sind für das Recycling der Verpackungen aus der Liste verantwortlich, in denen sie die Waren verpacken, auch wenn die Waren selbst nicht auf der Liste stehen.

Die folgenden Unternehmen zahlen keine Umweltgebühr:

• Hersteller und Importeure, wenn sie ihre eigenen Produktabfälle vorschriftsmäßig entsorgen;
• Exporteure von Waren und Verpackungen;
• Hersteller von Verpackungen, die diese als Fertigprodukt verkaufen, damit andere Hersteller ihre eigenen Produkte darin verpacken;
• Hersteller und Importeure von Verpackungen, die später für den Eigenbedarf verwendet werden.

Zahlung der Umweltgebühr

Die allgemeine Frist für die Zahlung der Umweltgebühr ist der 15. April des Jahres, das auf das Berichtsjahr folgt (Artikel 2 der Regierungsverordnung vom 08. Oktober 2015 Nr. 1073). Die Gebühr für das Jahr 2022 muss bis zum 14. April 2023 entrichtet werden.

Wichtig: Wenn der letzte Tag der Frist auf ein Wochenende fällt, muss die Umweltgebühr im Voraus bezahlt werden. Die in Artikel 193 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation festgelegte allgemeine Stundungsregelung findet in diesem Fall keine Anwendung.

Die Erzeuger überweisen die Umweltabgabe an die territoriale Abteilung von Rosprirodnadzor (staatliches Sonderorgan für die Überwachung der natürlichen Ressourcen). Die Importeure überweisen die Gebühr an die Zentralstelle von Rosprirodnadzor.

Berichte

Wenn die Waren und Verpackungen nicht in der durch den Regierungserlass Nr. 3721-р vom 31. Dezember 2020 genehmigten Liste aufgeführt sind, müssen Sie keinen Umweltbericht einreichen. Wenn die Waren oder Verpackungen in der Liste aufgeführt sind, müssen mindestens drei Berichte eingereicht werden:

• eine Erklärung über die Menge der in Russland in den Handel gebrachten Fertigwaren und Verpackungen;
• ein Bericht über die Erfüllung der Recycling-Grenzwerte bei der Verwendung von Waren;
• eine Berechnung des Umweltgebühr.

Die Erklärung über die Menge der in den Handel gebrachten Fertigwaren und Verpackungen gibt an, wie viele Produkte oder Verpackungen ein Unternehmen im vergangenen Jahr verkauft oder importiert hat. Die Frist für die Meldung ist spätestens der 1. April des Folgejahres (31. März 2023 für das Berichtsjahr 2022).

Im Bericht über die Erfüllung der Recycling-Grenzwerte geben Sie an, wie viele Waren und Verpackungen ein Unternehmen selbst oder mit Hilfe von Zwischenhändlern entsorgt / recycelt hat. Die Frist für die Berichterstattung ist der 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (31. März 2023 für die Berichterstattung 2022).

Bei der Berechnung der Umweltgebühr wird die obligatorische Zahlung an den Haushalt aus der Differenz zwischen den Normen und dem genutzten Betrag berücksichtigt. Der absolute Wert der Normative wird auf die Verbringungen des vorletzten Jahres angerechnet. Die Frist für die Berichterstattung ist der 15. April des Jahres, das auf das Berichtsjahr folgt (14. April 2023 für das Berichtsjahr 2022).

Geldstrafen

Die Nichtzahlung (oder nicht rechtzeitige Zahlung) der Umweltgebühr sowie Fehler und ungenaue Angaben in Berichten können mit erheblichen Geldstrafen geahndet werden. Detaillierte Informationen zu den Bußgeldern finden Sie in der nachstehenden Tabelle:

Unsere Empfehlungen

Aufgrund der hohen Bußgelder, die bei Verstößen gegen die Umweltgebühr und -berichterstattung verhängt werden, empfehlen wir Ihnen dringend zu prüfen, ob Ihr Unternehmen verpflichtet ist, Umweltberichte einzureichen und die Umweltgebühr zu zahlen. Wir stehen Ihnen gerne mit unserer langjährigen Erfahrung zur Verfügung und unterstützen Sie bei der Überprüfung dieser Daten sowie bei der Erstellung und Einreichung aller erforderlichen Berichte.

Am Mittwoch, den 22.03.2023, um 15.00 Uhr MEZ, in deutscher Sprache und in Zusammenarbeit mit dem Deutsch-Eurasischen Wirtschaftsbund e.V. findet das nächste Video-Meeting statt.

Thema: Anteilverkäufe, Liquiditätstransfer, konzerninterne Verrechnung, Schuldentilgung, Zollwertermittlung, Steuer-Oasen, DBA etc.

Vorträge halten:

Thomas Brand
Rechtsanwalt, Partner

Valeria Khmelevskaya
Juristin und Steuerberaterin, Partner
Vorsitzende des Komitees Steuern und Rechnungslegung
Deutsch-Russische Auslandshandelskammer (AHK)

Sie können sich hier anmelden und erhalten dann den Link zur kostenlosen Teilnahme.

Falls Sie im Vorfeld Fragen haben, schicken Sie diese bitte an anna.schach@bbpartners.de

Ab dem 1. Januar 2023 werden alle Steuerzahler in Russland (sowohl juristische als auch natürliche Personen) auf ein sogenanntes „einheitliches Steuerkonto“ (ESK) umgestellt. Bei dem ESK handelt es sich nicht um ein Bankkonto, sondern um ein internes Konto bei der föderalen Finanzverwaltung, das für jede Organisation und natürliche Person mit Steuernummer eröffnet wird.

Die Zahlung fast aller Steuern, Steuervorauszahlungen, Sozialbeiträge, Säumniszuschläge, Bußgelder und Gebühren kann dann ausschließlich durch Überweisung einer „einheitlichen Steuerzahlung“ (ESZ) erfolgen – wie bisher auf das Bankkonto der Finanzverwaltung. Derzeit ist bei jeder einzelnen Steuerzahlung ein individueller „Haushaltsklassifizierungscode“ („KBK“) für jede einzelne Steuerart anzugeben. Die Gesetzesänderung führt also zu einer Vereinfachung für den Steuerzahler.

Das ab Januar 2023 funktionierende ESK zeigt der Steuerverwaltung sowohl alle Überweisungen auf das Konto als auch alle Verbindlichkeiten des Steuerzahlers – also den Gesamtbetrag der Steuern, Vorauszahlungen, Versicherungsprämien, Gebühren, Strafen, Zinsen und Bußgelder, die die Steuerbehörde festgestellt hat.

Folgende Steuern sind ab Januar als ESZ zu überwiesen:

• Unternehmensgewinnsteuer;
• Mehrwertsteuer;
• Einkommensteuer;
• Sozialabgaben (mit einer Ausnahme);
• Vermögenssteuer;
• Grundsteuer;
• Verkehrssteuer;
• Verbrauchssteuern usw.

Die Unternehmen können die ESZ entweder in einem Gesamtbetrag oder in mehreren Raten über das Jahr verteilt auf ihr ESK überweisen. Die wichtigste Voraussetzung ist, dass die Zahlung (oder ein Teil davon) vor dem Fälligkeitstermin dieser oder jener Steuer erfolgen kann.

Bei der Überweisung der ESZ hat ein Unternehmen in der Zahlungsanweisung nur den Betrag der Zahlung und die individuelle Steuernummer anzugeben. Die Zahlung kann sowohl durch den Steuerschuldner selbst als auch durch Dritte erfolgen. Das Geld wird auf dem Konto angesammelt und bei Fälligkeit bestimmter Steuern abgebucht. Die Steuerbehörden berechnen und verrechnen den erforderlichen Teil der einmaligen Zahlung mit der Zahlung einer bestimmten Steuer. Die Verrechnung der Zahlung mit Steuern und Beiträgen erfolgt in der folgenden Reihenfolge der Zahlungsverpflichtungen:

• Rückstände (beginnend mit dem frühesten Datum ihrer Feststellung);
• Steuern, Steuervorauszahlungen, Gebühren und Versicherungsprämien (ab dem Zeitpunkt der Verpflichtung zur Zahlung auf der Grundlage von Steuererklärungen, Berechnungen und Bescheiden);
• Bußgelder;

Die auf das ESK überwiesenen Gelder, die den Gesamtbetrag der fälligen Steuern übersteigen, können auf Antrag des Steuerpflichtigen jederzeit entweder erstattet oder mit der Zahlung von Steuern einer anderen Person verrechnet werden. Die Erstattung erfolgt innerhalb eines Monats nach Eingang eines entsprechenden Antrags des Unternehmens. Die Entscheidung über die Erstattung wird von den Steuerbehörden innerhalb von 10 Tagen nach Eingang des Antrags getroffen.

Die Steuerbehörden ermitteln den offenen Saldo des ESK ab dem 1. Januar 2023. Überzahlungen, für die die Erstattungsfrist versäumt wurde, und uneinbringliche Rückstände sind nicht zu berücksichtigen.

Anstelle des Standardabgleichs können von den Steuerbehörden Bescheinigungen über Folgendes angefordert werden:

• das Vorhandensein eines positiven, negativen oder Nullsaldos der ESK;
• die Zugehörigkeit des als ESZ überwiesenen Geldes;
• die Erfüllung der Verpflichtung zur Zahlung von Steuern, Gebühren, Strafen, Bußgeldern und Zinsen.

EINHEITLICHE ZAHLUNGSFRIST

Der Stichtag für Zahlung der meisten Steuern und Beiträge auf das ESK ist der 28. des Monats.

Die wichtigste Änderung betrifft die Einkommensteuer natürlicher Personen. Nach den neuen Vorschriften ist das Fälligkeitsdatum nicht an die Art der Zahlung gebunden, von der der Steuerabzug vorgenommen wurde.

Die Steuer, die vom 23. des Vormonats bis zum 22. des laufenden Monats einbehalten wurde, muss spätestens am 28. des laufenden Monats gezahlt werden.

Ausgenommen sind die Monate Dezember und Januar. Im Dezember (zum ersten Mal im Jahr 2023) muss die Einkommensteuer natürlicher Personen zweimal überwiesen werden:

• bis spätestens 28. Dezember – die für den Zeitraum vom 23. November bis 22. Dezember einbehaltene Steuer;
• spätestens am letzten Arbeitstag des Jahres (29. Dezember 2023) – die für den Zeitraum vom 23. Bis 31. Dezember einbehaltene Steuer.

Die für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 22. Januar einbehaltene Einkommensteuer ist bis spätestens 28. Januar zu überweisen.

EINHEITLICHE FRIST FÜR DIE ÜBERMITTLUNG DER MELDUNGEN

Der Stichtag für die Meldung von Steuern und Versicherungsbeiträgen ist der 25. des Monats.So muss beispielsweise die Berechnung der Sozialbeiträge für das Jahr 2022 spätestens am 25. Januar 2023 eingereicht werden. Die Häufigkeit der Einreichung der Meldungen ändert sich nicht.

NEUE MELDUNG: MITTEILUNG ÜBER DIE BERECHNETE STEUER

Für Steuern, Beiträge und Vorauszahlungen, die vor oder ohne Abgabe einer Erklärung gezahlt werden, muss eine Mitteilung über die berechneten Beträge eingereicht werden. Die Frist endet spätestens am 25. des Monats, in dem die Zahlung erfolgt.

Eine besondere Frist gilt für die Meldung der Einkommensteuer, die vom 23. bis 31. Dezember – dem letzten Arbeitstag – einbehalten wird. Somit müssen im Dezember 2023 in Bezug auf die Einkommensteuer zwei Bescheide verschickt werden: einer spätestens am 25. Dezember und der zweite – bis einschließlich 29. Dezember.

Im Jahr 2023 hat eine Organisation oder ein Einzelunternehmer das Recht, anstelle eines Bescheids einen Zahlungsbefehl einzureichen. Die Aufsichtsbehörde muss den Haushalt, an den die Mittel überwiesen werden, das Datum der Zahlung und andere notwendige Angaben eindeutig angeben. Die Vorschrift gilt nicht mehr, sobald ein Steuerpflichtiger zum ersten Mal eine Meldung einreicht.

WAS SIE TUN MÜSSEN

Wir empfehlen Ihnen, so bald wie möglich eine Abstimmung für alle Steuern vorzunehmen, um sicherzustellen, dass die Unternehmensdaten auf dem neuesten Stand sind und dass der Anfangssaldo des ESK korrekt gebildet wird.

Wir können Ihnen gerne bei der praktischen Anwendung der neuen Regeln helfen, insbesondere bei der Bestätigung von Überzahlungen und der Abstimmung des Anfangssaldos des einheitlichen Steuerkontos.

Am 12. Oktober 2022 fand die Sitzung des Komitees Steuern und Rechnungslegung der AHK Russland statt, auf der der Partner von KBK Accounting Ruslan Nizamov einen Vortrag über die besonderen Aspekte der Buchführung und Steuerbuchhaltung während der Teilmobilimachung hielt, die in Russland am 21. September 2022 angekündigt wurde.

Der Vortrag von Ruslan behandelte mehrere wichtige Themen, die alle Unternehmen betreffen, deren Mitarbeiter mobilisiert wurden, was sie tun sollten und wie sich diese Ereignisse auf die Buchhaltung und Steuerbuchhaltung der Unternehmen auswirken.

Die Präsentation steht hier zum Download bereit (ENG).

25. Oktober 2022

Im Jahr 2022 wurden verschiedene Vergünstigungen für russische IT-Unternehmen eingeführt, um die IT-Branche zu entwickeln und zu unterstützen, darunter die folgenden:

1. 0% Körperschaftssteuersatz für die Jahre 2022-2024.

Für russische IT-Unternehmen wird der Gewinnsteuersatz für die Jahre 2022-2024 auf 0% gesenkt, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• Das Unternehmen hat eine Akkreditierung für die Ausübung von IT-Tätigkeiten erhalten.

Für ein russisches IT-Unternehmen gibt es nur eine einzige Bedingung für die Akkreditierung: Der in das Handelsregister eingetragene Tätigkeitscode des Unternehmens muss bestimmten Codegruppen aus dem IT-Bereich entsprechen. Die Akkreditierung für IT-Unternehmen, die vom Finanzministerium vorgenommen wird, ist unbegrenzt gültig und kann innerhalb eines Tages online beantragt werden.

• Die Einkommensanteilsbedingung

Die Einnahmen für IT-Dienstleistungen müssen mindestens 70 % der Gesamteinnahmen des Unternehmens ausmachen. Das Gesetz enthält auch eine Liste der Dienstleistungen, die für diese Zwecke als IT-Dienstleistungen gelten;

Verliert ein Unternehmen seine staatliche Zulassung oder ist die Einkommensanteilsbedingung am Jahresende nicht erfüllt, muss die Körperschaftssteuer ab Jahresbeginn zu den regulären Sätzen (20%) neu berechnet werden.

Bis Juli 2022 enthielt das Gesetz auch die Bedingung, dass die ermäßigten Steuersätze nur bei einer Mindestanzahl von 7 Beschäftigten angewendet werden können, aber diese Bedingung wurde abgeschafft.

2. Ermäßigte Sätze der Sozialversicherungsbeiträge

Die Arbeitgeber in Russland sind für die Zahlung der Sozialversicherung für ihre Beschäftigten verantwortlich. Qualifizierte IT-Unternehmen (dieselben Bedingungen wie für die Einkommensteuer) können die ermäßigten Sozialversicherungssätze anwenden, die auf einen allgemeinen Satz von 7,6% festgesetzt sind (bei einem Standardsatz von 30%).

3. Moratorium für Inspektionen

Ein akkreditiertes IT-Unternehmen darf bis Ende 2024 keinen planmäßigen Kontrollen durch staatliche Stellen unterzogen werden. Das Moratorium gilt auch für außerplanmäßige Inspektionen, die bis Ende 2022 verboten sind, allerdings nicht nur für den IT-Sektor, sondern für alle russischen Unternehmen.

4. Vereinfachtes Verfahren für die Beschäftigung ausländischer Fachkräfte

Akkreditierte IT-Unternehmen dürfen ausländische Fachkräfte ohne Sondergenehmigung einstellen (ausgenommen Unternehmen, die in technologisch-innovativen Sonderwirtschaftszonen ansässig sind).

5. Zinsgünstige Darlehen

Akkreditierte IT-Unternehmen können zinsgünstige Kredite zu einem Zinssatz von maximal 3% p.a. erhalten, wenn es keine Entlassungen gibt und die Löhne jährlich indexiert werden.

6. Vorzugshypotheken für Arbeitnehmer

Vom 13. Mai 2022 bis zum 31. Dezember 2024 können Mitarbeiter russischer IT-Unternehmen im Alter von 22 bis 44 Jahren (einschließlich) einen Hypothekarkredit zu einem Zinssatz von maximal 5 % p.a. erhalten. Die Höhe des Kredits hängt von der Region ab, in der sich das zu erwerbende Objekt befindet.

Das Finanzministerium hat ein spezielles Internetportal mit detaillierten Informationen zu dieser Fördermaßnahme eingerichtet (https://www.gosuslugi.ru/ipoteka).

7. Militärischer Aufschub für Arbeitnehmer

Hochschulabsolventen, die im Jahr vor der Einberufung mindestens 11 Monate Berufserfahrung in IT-Unternehmen gesammelt haben und nicht älter als 27 Jahre sind, können einen Aufschub erhalten.

8. Berechtigung zur beschleunigten Abschreibung in

IT-Unternehmen haben das Recht, ab dem 1. Januar 2023 einen Koeffizienten von höchstens 3 für die Körperschaftssteuer auf bestimmte Posten anzuwenden.

Wir von KBK Accounting sind bereit, Ihnen bei der Beantragung der Sonderzulassung für IT-Unternehmen, der Lohnbuchhaltung und der allgemeinen Buchhaltung zu helfen.

September 20, 2022

Outsourcing der Buchhaltung ist die Übertragung interner Buchhaltungsfunktionen an externe Spezialisten. Der Markt für das Outsourcing der Buchhaltung befindet sich in Russland noch in einem frühen Stadium der Entwicklung. Jüngsten Analystenangaben zufolge nutzen nur etwa 15-20 % der Unternehmen in Russland eine ausgelagerte Buchhaltung (im Vergleich zu 80-90 % in Europa und den USA).

In vielen Fällen sind sich die Unternehmen nicht über die Vorteile des Outsourcings der Buchhaltung im Klaren, da sie das Outsourcing nur unter dem Gesichtspunkt der Kosten betrachten oder glauben, dass es für sie aus irgendeinem Grund nicht geeignet ist. Wir werden versuchen, Ihnen die Vorteile des Outsourcings zu erläutern und aufzuzeigen, für welche Unternehmen es sich am besten eignet.

Vorteile des Outsourcings der Buchhaltung

1. Fokussierung auf die Hauptziele und Geschäftsprozesse

Der Hauptvorteil des Outsourcings der Buchhaltung ist unserer Meinung nach die Möglichkeit, einen Wettbewerbsvorteil zu erlangen, indem die nicht zum Kerngeschäft gehörenden Funktionen aus dem Unternehmen ausgelagert werden und man sich ganz auf das Geschäft konzentrieren kann. Durch das Outsourcing der Buchhaltung können Sie mehr Zeit für die Entwicklung Ihres Unternehmens aufwenden und uns den „Papierkram“ überlassen. Sie müssen sich nicht mit der Buchhaltung, der Einreichung von Berichten und der Kontrolle der Einhaltung verschiedener gesetzlicher Vorschriften befassen – all das wird von KBK Accounting erledigt.

2. Verringerung der nicht zum Kerngeschäft gehörenden Ausgaben

Der zweitwichtigste Vorteil des Outsourcings der Buchhaltung ist die Möglichkeit, die Kosten zu senken. Wenn Sie die Buchhaltung auslagern, vermeiden Sie zusätzliche Kosten, die mit der Unterhaltung einer eigenen Buchhaltungsabteilung verbunden sind, wie z.B.

• Anmietung eines größeren Büros;
• Gehälter der Buchhalter und Sozialabgaben;
• Kauf von Spezialsoftware und Datenbankzugängen;
• IT-Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Wartung und Aktualisierung der erforderlichen Software;
• Personaldienstleistungen im Zusammenhang mit der Anwerbung und Einstellung von Mitarbeitern.

Darüber hinaus werden Sie nicht mit einer Abwesenheit Ihres Buchhalters konfrontiert, KBK Accounting steht Ihnen immer zur Verfügung.

3. Verringerung der mit Buchhaltungsfehlern verbundenen finanziellen Risiken

Die Auswahl eines qualifizierten Buchhalters in Russland, insbesondere eines fremdsprachigen, ist immer ein langer und komplizierter Prozess. Außerdem ist es manchmal sehr schwierig, seine Professionalität bei den ersten Gesprächen zu beurteilen. Wenn Sie KBK Accounting für das Outsourcing der Buchhaltung in Russland wählen, sind Sie gegen solche Risiken abgesichert, denn unsere Spezialisten haben bereits die erforderlichen Prüfungen bestanden.

Zu Ihrer Erleichterung arbeiten wir neben Russisch auch auf Deutsch und Englisch.

4. Kontakte zu Behörden

Unsere Buchhalter verfügen über jahrelange Erfahrung im Umgang mit verschiedenen Behörden (Finanzamt, Rentenfonds, Sozialversicherung usw.).

Wir nehmen an allen Prüfungen teil. Wir übernehmen die Vorbereitung aller für eine Prüfung erforderlichen Unterlagen und minimieren so den Zeitaufwand für Sie.

Die oben genannten Vorteile gelten für absolut alle Unternehmen, aber gleichzeitig ist das Outsourcing der Buchhaltung für bestimmte Arten von Unternehmen am besten geeignet.

Wer eignet sich für das Outsourcing der Buchhaltung?

Start-Ups. Die Gründung eines neuen Unternehmens in Russland ist ein kostspieliges Unterfangen, das von den Inhabern eine vollständige Konzentration auf die Geschäftsentwicklung erfordert. Das Outsourcing der Buchhaltung ermöglicht es Ihnen, sich auf die Kernprozesse zu konzentrieren und gleichzeitig die Qualität der Buchhaltung zu gewährleisten, was in Russland besonders wichtig ist, da es keine buchhalterischen Vereinfachungen für neu gegründete Unternehmen gibt.

Auslandsgeschäft. Wie bereits erwähnt, ist das Outsourcing der Buchhaltung ins Ausland seit langem gängige Praxis, und die Unternehmen sind sich ihrer Vorteile bewusst. Dies ist der Hauptgrund dafür, dass ausländische Unternehmen beim Eintritt in einen neuen Markt in Russland eher bereit sind, die Buchhaltung auszulagern, da sie sehr wohl verstehen, dass es einfacher ist, Buchhaltung, Steuer- und Gehaltsabrechnungen Fachleuten anzuvertrauen, als sich selbst in die Feinheiten der russischen Gesetzgebung, Buchhaltung und die Besonderheiten der Geschäftsprozesse einzuarbeiten.

Kleine und mittlere Unternehmen. Für diese Unternehmen ist die Möglichkeit, die nicht zum Kerngeschäft gehörenden Ausgaben zu optimieren, besonders wichtig. Das Outsourcing der Buchhaltung ermöglicht es, kein Personal in der Buchhaltungsabteilung zu halten, ohne dass die Qualität und die Kontrolle der Geschäftsprozesse darunter leiden.

Holdings. Trotz der Größe, die eine interne Buchhaltungsabteilung voraussetzt, greifen auch große und komplexe Unternehmen häufig auf das Outsourcing der Buchhaltung zurück, aber für solche Unternehmen ist es am wichtigsten, bestimmte Bereiche der Buchhaltung auszulagern. In der Regel handelt es sich dabei um die routinemäßigsten und arbeitsintensivsten Bereiche, wie Personalwesen und Lohnbuchhaltung.

Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer. Für Unternehmen dieser Größe ist das Outsourcing der Buchhaltung die beste Lösung, da sie sich keinen eigenen Buchhalter leisten können. Oft greifen sie auf die Dienste eines unabhängigen Buchhalters zurück, aber solche Buchhalter betreuen in der Regel Dutzende ähnlicher Unternehmen, was natürlich die Qualität entsprechend beeinträchtigt. Das Outsourcing der Buchhaltung an ein externes Unternehmen ist in diesem Fall optimal.

Unternehmen, die spezifische Tätigkeiten ausüben. Diese oder andere Unternehmen üben Tätigkeiten aus, die spezifische Kenntnisse in bestimmten Bereichen der Buchführung und Gesetzgebung erfordern. In Outsourcing-Unternehmen gibt es immer Spezialisten, die Erfahrung in der Unterstützung spezifischer Unternehmen haben.

Saisonales Geschäft. Für Unternehmen, die in der Saison tätig sind, ist es nicht rentabel, die Buchhaltung während eines Rückgangs der Tätigkeit aufrechtzuerhalten. Daher sind Unternehmen im agroindustriellen Komplex, in der Lebensmittelproduktion und in der Hotellerie gefragt, die Buchhaltungsdienstleistungen auslagern.

Gleichzeitig gibt es eine kleine Anzahl von Situationen, in denen das Outsourcing der Buchhaltung ineffektiv und sogar kontraindiziert ist:

1. Die Bereitschaft, eine Buchhaltung mit Unregelmäßigkeiten zu führen. Wir arbeiten nicht mit Kunden zusammen, die ein nicht „weißes“, nicht konformes Geschäft betreiben.

2. Die Neigung des Managements zum Mikromanagement. Das Outsourcing der Buchhaltung ist nicht für Unternehmen geeignet, in denen die Geschäftsleitung gewohnt ist, alle Prozesse zu kontrollieren, persönlich Anweisungen zu erteilen und direkten Kontakt mit den Buchhaltern zu haben. Das Outsourcing der Buchhaltung ist in der heutigen Welt die Dienstleistung von High-Tech-Buchhaltungsunternehmen. KBK Accounting verfügt über eine fast 10-jährige Erfahrung im Outsourcing der Buchhaltung in Russland, und unser Dienstleistungsangebot umfasst alle Bereiche der Buchhaltung, der Steuern und des Management Accounting, die für ein einzelnes Unternehmen sowohl zeitlich als auch kostentechnisch nur sehr schwer mit der gleichen Qualität durch eine eigene Buchhaltungsabteilung zu replizieren sind. Deshalb ist es sinnvoll, nur die Kompetenzen zu erhalten, die entscheidend für die Wettbewerbsfähigkeit sind, während wir unser Bestes tun, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die Vorteile des Outsourcings der Buchhaltung in Russland voll ausschöpfen kann.

Ab dem 1. Oktober 2022 ändert sich das Verfahren für die Zahlung der Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen, die von ausländischen Unternehmen in der Russischen Föderation erbracht werden

19.07.2022

Mit föderalem Gesetz Nr. 323-FZ vom 14. Juli 2022 wurden wichtige Änderungen in Bezug auf das Verfahren zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen, die von ausländischen Organisationen erbracht werden, eingeführt.

Seit 2019 waren ausländische Organisationen bei der Erbringung von elektronischen B2B-Dienstleistungen für russische Unternehmen und Einzelunternehmer verpflichtet, sich im Rahmen eines speziellen vereinfachten Verfahrens bei den russischen Steuerbehörden zu registrieren und die Mehrwertsteuer auf solche Transaktionen selbst zu entrichten.

Durch Gesetz Nr. 323-FZ ändert sich dieses Verfahren ab 1. Oktober 2022. Es gilt das alte Verfahren, dass vor 2019 Anwendung fand: Nach dem neuen Wortlaut von Artikel 174.2 des russischen Steuergesetzbuches ist die Mehrwertsteuer auf elektronische B2B-Dienstleistungen wiederum von den russischen Leistungsempfängern, die als Steueragenten handeln, zu entrichten. Die Abführung der Mehrwertsteuer durch eine ausländische Organisation ist nur noch bei der Erbringung von elektronischen Dienstleistungen an russische Privatpersonen (B2C) vorgeschrieben.

Entsprechende Änderungen wurden an den Bedingungen für den Vorsteuerabzug bei elektronischen Dienstleistungen vorgenommen. Während bisher ein vereinfachtes Verfahren galt, bei dem für den Vorsteuerabzug nur eine Rechnung/Vereinbarung (mit Angabe der russischen Steuernummer des ausländischen Unternehmens) und ein Einzahlungsbeleg zur Bestätigung der Zahlung für die elektronischen Dienstleistungen eines ausländischen Unternehmens mit einem zugewiesenen Mehrwertsteuerbetrag erforderlich waren, gilt ab dem 1. Oktober 2022 das allgemeine Verfahren des Vorsteuerabzugs unter Verwendung einer MwSt.-Rechnung. Gleichzeitig sind die Steueragenten gemäß den Änderungen verpflichtet, innerhalb von fünf Kalendertagen nach dem Monat, der auf das Quartal folgt, in dem die Zahlung für die vom ausländischen Unternehmen erbrachten elektronischen Dienstleistungen eingegangen ist, eine MwSt-Rechnung auszustellen.

Wir weisen auch darauf hin, dass das Gesetz Nr. 323-FZ den Artikel 83 des Steuergesetzbuches nicht ändert, der ausländische Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen erbringen, verpflichtet, sich in der Russischen Föderation steuerlich registrieren zu lassen, sowie den Artikel 174.2 Absatz 8, der ausländische Unternehmen zur regelmäßigen Abgabe von Umsatzsteuererklärungen verpflichtet.

Falls Sie ein ausländisches Unternehmen sind, das elektronische B2B-Dienstleistungen in Russland erbringt, oder – im Gegenteil – ein russischer Käufer solcher Dienstleistungen, empfehlen wir Ihnen, sich mit Ihren Vertragspartnern in Verbindung zu setzen, um den Ansatz für die Zahlung der Mehrwertsteuer ab Q4/2022 zu ändern. KBK Accounts ist bereit, Sie bei der Steuerregistrierung in Russland sowie bei der Erstellung der regelmäßigen Mehrwertsteuererklärungen zu unterstützen.

Quelle: Föderales Gesetz Nr. 323-FZ vom 14. Juli 2022

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202207140129

Das „Arbeitsbuch“ gehört schon seit Sowjetzeiten zu den wichtigsten Dokumenten des Personalwe-sens in Russland. Es enthält u.a. Angaben über die Arbeitstätigkeit und die Arbeitsdauer des Arbeitnehmers, und auch Vermerke über die Beendigung von Arbeitsverhältnissen. Es dient bei Renteneintritt als Grundlage für die Berechnung der Rente. Arbeitgeber sind verpflichtet Arbeitsbücher für alle Mitarbeiter zu führen, die länger als fünf Tage bei ihm beschäftigt waren. Das Arbeitsbuch ist während der Beschäftigungsdauer beim Arbeitgeber aufzubewahren. Bei Kündigung ist es dem Arbeitnehmer am letzten Arbeitstag auszuhändigen.

Am 16. Dezember 2019 hat der russische Präsident nunmehr zwei Gesetze unterzeichnet, die einen Übergang zu elektronischen Arbeitsbüchern vorsehen und die „Papierarbeitsbücher“ abschaffen.

Die wesentlichste Änderung sieht das neue Gesetz Nr. 439-FZ vor: Ab 1. Januar 2020 ist für die Führung und Aufbewahrung aller wesentlichen Information über die Arbeitstätigkeit von Arbeitnehmern die elektronische Form vorgesehen. Dies regelt der neu eingeführte Artikel 66.1 des Arbeitsgesetzbuches.

Alle Arbeitgeber haben ihre Mitarbeiter bis spätestens 30. Juni 2020 über diese Rechtsänderungen zu informieren. Für bestehende Arbeitsverhältnisse gilt: Bis zum 31. Dezember 2020 haben alle Mitarbei-ter zu entscheiden, ob ihr Arbeitsbuch in Papierform weitergeführt werden soll oder nicht.

Wenn die Arbeitnehmer ihren Arbeitgeber nicht bis zum 31. Dezember 2020 über ihre Wahl informieren, wird das Arbeitsbuch in Papierform weitergeführt. Auf Antrag des Arbeitnehmers kann dieser aber jederzeit die elektronische Form wählen. Das Original des Arbeitsbuchs ist dann dem Arbeitnehmer auszuhändigen.

Für alle Arbeitnehmer, die ab 2021 erstmalig angestellt werden, also zuvor in keinem abhängigen Beschäftigungsverhältnis standen, wird das Papierarbeitsbuch komplett abgeschafft und ausschließlich in elektronischer Form geführt werden.

Bei Einstellung haben neue Mitarbeiter ihre Papierarbeitsbücher nur vorzulegen, wenn diese auch geführt werden. Ansonsten ist ein Auszug aus dem elektronischen Arbeitsbuch vorzulegen. Der Auszug kann sowohl beim letzten Arbeitgeber als auch beim russischen Rentenfonds beschafft oder online auf dem Portal für staatliche Dienstleistungen („Gosuslugi“ https://www.gosuslugi.ru/) bestellt werden.

Alle Informationen über die Arbeitstätigkeit von Arbeitnehmern sind vom russischen Rentenfond zu verwalten. Zur Erfassung der Informationen über die Arbeitstätigkeit der Mitarbeiter und für deren Übergabe an den Rentenfonds führt das auch am 16. Dezember 2019 von dem russischen Präsidenten unterzeichnete Gesetz Nr. 436-FZ einen neuen Pflichtbericht – SZV-TD – ein.

Ab 1. Januar 2020 ist der SZV-TD-Bericht beim Rentenfonds monatlich spätestens am 15. Kalendertag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats vorzulegen. Sollten keine im SZV-TD-Bericht zu wider-spiegelnden Veränderungen im Berichtsmonat vorliegen, so ist es nicht erforderlich, diesen Bericht vorzulegen. Sollte es keine Veränderungen im Laufe des Jahres 2020 geben, so ist der erste Bericht bezogen auf den 1. Januar 2020 spätestens am 15. Februar 2021 vorzulegen.

Ab 1. Januar 2021 ist der SZV-TD-Vordruck spätestens an dem auf den Arbeitsanstellungs- oder Entlassungstag folgenden Arbeitstag vorzulegen.

Bei einer Personalstärke von mehr als 25 Personen darf der SZV-TD-Bericht nur in elektronischer Form eingereicht werden.
Am 3. Dezember wurde in erster Lesung auch der Gesetzesentwurf Nr. 748758-7 angenommen, der das Ordnungswidrigkeitsgesetz ändert. Der Gesetzesentwurf ist noch nicht endgültig angenommen, wir gehen aber davon aus, dass für die mit Nichteinhaltung der Fristen zur Vorlage der Angaben oder mit deren Nichtvorlage verbundenen Verletzungen der Artikel 5.27 des Ordnungswidrigkeitengesetzes anwendbar ist, der für juristische Personen Bußgelder von RUB 30.000 bis RUB 50.000 wegen Ver-stoßes gegen arbeitsrechtliche Normen vorsieht.

Empfehlung von KBK Accounting:

Es wird empfohlen, alle Schritte im Rahmen des Übergangs zu den elektronischen Arbeitsbüchern im Voraus zu analysieren, und zwar u.a.:

– einzuführende Änderungen und neue Pflichten der Arbeitgeber;
– Notwendigkeit der Einführung bzw. Änderung interner Betriebsordnungen und -vereinbarungen, um diese in Übereinstimmung mit der neuen Gesetzgebung zu bringen und die Nutzung elektronischer Arbeitsbücher vorzusehen;
– technische Möglichkeiten zur Abgabe von SZV-TD-Berichten in elektronischer Form zu über-prüfen;
– alle Arbeitnehmer über die arbeitsrechtlichen Änderungen bis spätestens 30. Juni 2020 schriftlich zu benachrichtigen.

Wir können Sie bei der Einführung elektronischer Arbeitsbücher einschließlich der Vorbereitung aller erforderlichen internen Dokumente gerne unterstützen.

/ 19. Dezember 2019

Die Wirtschaftskrise in Russland bietet einen zusätzlichen Anreiz für die Entwicklung der inländischen Produktion. Neben Anziehung von Direktinvestitionen sollen zusätzliche steuerliche Vergünstigungen zur Förderung der heimischen Produktion beitragen cialis en pharmacie. In den Hauptrichtlinien über die Steuerpolitik der Russischen Föderation für 2016 und für den Planungszeitraum 2017 und 2018, veröffentlicht Ende Juli 2015 durch das Ministerium für Finanzen, werden aus diesem Grund Maßnahmen zur Schaffung der Investitionsanreize durch steuerliche Instrumente sowie Optimierung der Steuerverwaltung als Hauptziele definiert.

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