Kosten für nicht gekennzeichnete Werbung dürfen bei Gewinnsteuerberechnung nicht berücksichtigt werden

Am 1. Januar 2025 treten Änderungen zum russischen Steuergesetzbuch in Kraft (Föderales Gesetz Nr. 416-FZ vom 29. November 2024). Danach können Kosten für nicht als solche gekennzeichnete Werbung und Werbung auf in Russland gesperrten Medien bei der Gewinnsteuer nicht mehr berücksichtigt werden. Es sei daran erinnert, dass Online-Werbung seit September 2022 einer Kennzeichnungspflicht unterliegt, die u.a. mit der Kennzeichnung „Werbung“ versehen werden muss, und eine Identifikationsnummer und Informationen über den Auftraggeber enthalten muss. Darüber hinaus sind diese Informationen in das Einheitliche Register für Internetwerbung (https://erir.grfc.ru/) einzutragen.

Unternehmen werden also künftig nicht mehr in der Lage sein, die Kosten für Werbung im Internet bei der Ermittlung der Gewinnsteuer als Ausgaben zu berücksichtigen:

• wenn die Informationen darüber nicht zur Eintragung in das Einheitliche Register für Internetwerbung übermittelt wurden;
• wenn sie über ein Medium verbreitet wurde, zu der der Zugang in Russland beschränkt ist;
• wenn sie über ein Medium einer ausländischen juristischen Person verbreitet wurde, die nicht den russischen Gesetzen zur Internetregulierung entspricht.

Quelle: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202411290003

Erhöhung der Tagesgelder für Geschäftsreisen

Mit demselben Föderalen Gesetz Nr. 416-FZ vom 29. November 2024 werden die Beträge des Tagegelds für Dienstreisen ab 2025 geändert. Derzeit betragen diese 700 Rubel innerhalb Russlands und 2.500 Rubel im Geschäftsreisen im Ausland.

Ab 2025 wird die nicht steuerpflichtige Obergrenze für Tagegelder außerhalb Russlands auf 3.500 Rubel angehoben. Für Dienstreisen innerhalb des Landes bleibt der Höchstbetrag für Tagegelder unverändert.

Der Betrag des Tagegeldes ist nicht gesetzlich begrenzt, aber Beträge, die die gesetzliche Höchstgrenze übersteigen, unterliegen der Einkommenssteuer und den Sozialbeiträgen.

Änderungen zur Besteuerung von digitalen Währungen angenommen

Digitale Währungen werden als Vermögen für Steuerzwecke anerkannt

Am 29. November 2024 wurde das Föderale Gesetz Nr. 418-FZ veröffentlicht, der das Verfahren zur Besteuerung von Transaktionen mit digitalen Währungen ändert.

Einkünfte aus Transaktionen mit digitaler Währung werden mit Einkünften aus Transaktionen mit Wertpapieren zu einer gemeinsamen Bemessungsgrundlage zusammengefasst. Natürliche Personen zahlen eine persönliche Einkommenssteuer: 13% auf das Gesamteinkommen bis zu 2,4 Millionen Rubel pro Jahr und 15% auf den darüber hinausgehenden Betrag.

Die Einkünfte juristischer Personen aus dem Mining digitaler Währungen werden mit dem normalen Einkommensteuersatz besteuert (25 % ab 2025). Geschäfte im Zusammenhang mit dem Mining und Geschäfte mit digitaler Währung unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

Darüber hinaus werden die Betreiber von Mining-Anlagen verpflichtet sein, dem Föderalen Steuerdienst Informationen über diejenigen zu melden, die unter Nutzung ihrer Infrastruktur Mining betreiben, andernfalls droht ihnen eine Geldstrafe.

Das Gesetz tritt am 1. Januar 2025 in Kraft.

Quelle: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202411290004

Einführung der strafrechtlichen Verantwortung für die Vorlage gefälschter MwSt.-Rechnungen

Die Änderungen wurden durch das Föderale Gesetz Nr. 406-FZ vom 23. November 2024 eingeführt.

Das Gesetz ergänzt das russische Strafgesetzbuch um Artikel 173.3, der die Strafbarkeit für die Verwendung wissentlich falscher MwSt.-Rechnungen, Berechnungen und Steuererklärungen im Namen von „Frontorganisationen“ oder unter Verwendung illegal erlangter personenbezogener Daten bei einer Aufsichtsbehörde vorsieht. Eine strafrechtliche Haftung ergibt sich, wenn mit Hilfe gefälschter Dokumente ein hohes Einkommen (mehr als 3,5 Millionen Rubel) erzielt wird.

Die Haftung reicht von einer Geldstrafe von 100-300 Tausend Rubel bis zu 7 Jahren Haft.

Quelle: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411230027

Hauptrichtungen der Politik im Bereich der Rechnungslegung und der Rechnungsprüfung bis 2030 wurden gebilligt

Das derzeitige System wird nicht grundlegend überarbeitet. Falls erforderlich, werden punktuelle Anpassungen vorgenommen.

Zu den Hauptrichtungen gehören die Weiterentwicklung des Systems der Rechnungslegungs- und Finanzberichterstattungsstandards und die stärkere Digitalisierung der Finanzberichterstattung.

So soll bis 2030 die Verabschiedung eines grundlegenden Satzes von föderalen Rechnungslegungsstandards abgeschlossen sein. Darüber hinaus ist geplant, die Funktionalität der staatlichen Informationsressource für Rechnungslegungsberichte (https://bo.nalog.ru) zu erweitern. Ab 2026 sollen die Unternehmen zur Veröffentlichung von IFRS-Berichten verpflichtet werden: Der entsprechende Gesetzesentwurf wird von der russischen Staatsduma geprüft (https://sozd.duma.gov.ru/bill/765582-8).

Quelle: Verordnung der Regierung der Russischen Föderation Nr. 3386-r vom 22. November 2024: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411250019

Grenze der Bemessungsgrundlage für die Sozialbeiträge für 2025 wurde genehmigt

Die Grenze für den günstigen Beitragssatz wurde ebenfalls geändert

Die Regierung hat einen Erlass über die Höhe der Beitragsbemessungsgrenze für die Sozialbeiträge ab dem 1. Januar 2025 verabschiedet. Im Jahr 2024 liegt die Grenze der Bemessungsgrundlage bei 2.225.000 Rubel (EUR 20.000). Im Jahr 2025 wird sie sich um 24% erhöhen und 2.759.000 Rubel betragen (EUR 25.0000).

Die Bemessungsgrundlage wird für jeden Arbeitnehmer vom Jahresbeginn an periodengerecht ermittelt. Auf Zahlungen an einen Arbeitnehmer innerhalb der Bemessungsgrundlage werden Beiträge in Höhe von 30% (zum allgemeinen Satz) erhoben, auf Zahlungen, die darüber hinausgehen, werden 15,1% erhoben.

Darüber hinaus wurden durch das Föderale Gesetz Nr. 362-FZ vom 29. Oktober 2024 die Regeln für die Berechnung der Versicherungsbeiträge für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) geändert. Der Grenzwert für Zahlungen an Arbeitnehmer, ab dem die Sozialbeiträge von KMU von 30% auf 15% gesenkt werden, wird von 1 auf 1,5 Mindestlöhne angehoben.

Die neuen Regeln treten ab 2025 in Kraft.

Quellen:

Erlass der russischen Regierung vom 31. Oktober 2024 Nr. 1457 http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411020022

Föderales Gesetz vom 29. Oktober 2024 Nr. 362-FZ http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410290019