Расходы на рекламу без маркировки запретили учитывать при расчете налога на прибыль

Новый закон касается и затрат на рекламу в запрещенных соцсетях

С 1 января 2025 г. вступают в силу изменения в НК РФ, в соответствии с которыми запрещается учитывать для целей налога на прибыль расходы на немаркированную рекламу и рекламу на заблокированных в России ресурсах (Федеральный Закон № 416-ФЗ от 29 ноября 2024 г.). Напомним, что с сентября 2022 г. реклама в Интернете подлежит обязательной маркировке: это предполагает добавление в объявление пометки «Реклама», идентификатора и информации о заказчике, а также внесение информации в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) (https://erir.grfc.ru/).

Компании не смогут учитывать в расходах при определении налога на прибыль затраты на рекламу в интернете:

• если информация о ней не была передана в Роскомнадзор для отражения в ЕРИР в соответствии с законом об учете рекламы;
• если она распространялась на ресурсе, доступ к которому ограничен в России;
• если она распространялась на ресурсе неавторизованного иностранного лица.

Источник: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202411290003

Повышаются размеры суточных по командировкам

Размер суточных, не облагаемых НДФЛ, изменился.

Этот же Федеральный закон № 416-ФЗ от 29 ноября 2024 г. изменяет размеры суточных при командировках. В 2024 г. размеры суточных составляют 700 рублей по территории России и 2 500 рублей — за границей.

С 2025 г. необлагаемый лимит суточных за пределами РФ повышается до 3 500 рублей. Для поездок внутри страны лимит суточных останется прежним.

Напомним, что законодательно размер суточных никак не ограничен, однако суммы сверх лимитов облагаются НДФЛ и социальными взносами.

В НК РФ внесены поправки по налогообложению цифровых валют

Цифровую валюту для целей налогообложения признают имуществом

29 ноября 2024 г. опубликован Федеральный Закон №418-ФЗ, изменяющий порядок налогообложения сделок с цифровой валютой.

Доходы от сделок с цифровой валютой объединят в общую налоговую базу с доходами от операций с ценными бумагами. Физические лица будут платить НДФЛ: 13% при общих доходах до 2,4 млн рублей в год и 15% с превышения.

Доходы юридических лиц от майнинга цифровой валюты будут облагать по стандартной ставке налога на прибыль (25% с 2025 г.). Операции, связанные с майнингом, и операции с цифровой валютой облагать НДС не будут.

Кроме этого, операторы майнинга будут обязаны сообщать в ИФНС сведения о тех, кто занимается майнингом с использованием их инфраструктуры, иначе им будет грозить штраф.

Изменения вступают в силу с 1 января 2025 г.

Источник: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202411290004

Введена уголовная ответственность за подачу поддельных счетов-фактур

Изменения внесены Федеральным законом от 23 ноября 2024 г. № 406-ФЗ.

Закон дополнил УК РФ статьей 173.3, в которой установили ответственность за сбыт или сдачу в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур, расчетов и налоговых деклараций от имени подставных организаций или с использованием персональных данных, которые получили незаконно. Уголовная ответственность последует, если с помощью поддельных документов получен крупный доход (более 3.5 млн. руб.).

Ответственность варьируется от штрафа в 100-300 тыс. руб. до 7 лет лишения свободы.

Источник: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411230027

Утверждены основные направления политики в сфере бухгалтерского учета и аудита до 2030 года

Существенно пересматривать действующую систему не станут. При необходимости будут вносить точечные корректировки.

Среди основных направлений планируется развитие системы стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности и повышение степени цифровизации финансовой отчетности.

Так, к 2030 г. должно быть завершено принятие базового комплекта ФСБУ. Кроме этого, планируется расширение функционала государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИРБО) https://bo.nalog.ru. С 2026 г. компаниям предлагается обязать размещать отчетность по МСФО: соответствующий законопроект будет рассмотрен Госдумой РФ (https://sozd.duma.gov.ru/bill/765582-8).

Источник: Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2024 № 3386-р: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411250019

Утверждена предельная величина облагаемой базы по взносам на 2025 год

Также изменен лимит для льготной ставки взносов для компаний МСП

Правительство приняло постановление о размере предельной величины базы по взносам с 1 января 2025 г. В 2024 г. предельная величина облагаемой базы составляет 2 225 000 руб. В 2025 г. она вырастет на 24% и составит 2 759 000 руб.

Базу определяют по каждому сотруднику нарастающим итогом с начала года. Выплаты сотруднику в пределах величины облагаемой базы облагают взносами по ставке 30% (на общем тарифе), выплаты сверх – по ставке 15,1%.

Кроме того, Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ изменил правила расчета страховых взносов для субъектов МСП. Порог выплат работникам, начиная с которого страховые взносы с малого и среднего бизнеса снижаются с 30% до 15%, поднимут с 1 до 1,5 МРОТ.

Новые правила начнут действовать с 2025 г.

Источники:

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457 http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411020022

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410290019